El ocaso de los territorios off shore

Estimados amigos,

Hoy me estreno en este blog profesional y quiero empezar hablando de la silenciosa revolución que se está produciendo en relación con los llamados territorios off shore, esto es, aquéllos en los que la opacidad ha permitido a determinados contribuyentes de todos los estados occidentales ocultar rendimientos y patrimonios a las autoridades fiscales de sus respectivos países.

En efecto, todos conocemos cómo en la actualidad y hasta hace bien poco, muchos territorios han servido de guarida financiera a determinados contribuyentes que, a través de estructuras más o menos complejas, han conseguido evitar el control de las administraciones tributarias y por ende, la tributación de sus rentas, ganancias y patrimonios.

Así, existía una mal (pésimamente) llamada planificación fiscal internacional basada, casi exclusivamente, en la ocultación que permitía conseguir ese fin pretendido (no pagar impuestos), mediante la utilización de territorios en los que imperaba el secreto bancario y que tenían a gala, no colaborar con las administraciones tributarias de otros países.

Al calor de esta tendencia, fueron creándose estructuras cada vez más complejas aprovechando las figuras jurídicas más excéntricas de este tipo de jurisdicciones, para salvaguardar ocultos a los titulares de los patrimonios allí depositados y al mismo tiempo evitar tributaciones en la fuente, ejemplo de estas figuras son las Stiftung (fundaciones privadas) de Liechtenstein, sociedades con acciones al portador (Panamá, y en cierto modo Bahamas), trusts y otras figuras también de carácter fiduciario que, como digo, complicaban bastante la identificación de los verdaderos titulares de las mencionadas ganancias, rendimientos o patrimonios.

Hasta hace bien poco, este tipo de estructuras o planificaciones eran percibidas como algo sofisticado, si me aprietan incluso glamuroso y sobre todo, tremendamente seguras, únicamente en casos de consortes despechados o algún empleado infiel llegaban a ser detectadas por las autoridades fiscales.

Sin embargo, el 2 de abril de 2009, se produjo un punto de inflexión, el G-20 y la OCDE dijeron basta a una situación insostenible donde los mercados occidentales, sometidos a todo tipo de normas de transparencia y control financiero, sufrían tremendas tensiones financieras y junto a ellos, “convivían” tremendas bolsas de liquidez opacas, ocultas, que quedan fuera del control de aquéllos.

Fruto de ello se produjo una presión multilateral (OCDE, UE,..) y unilateral de la mayoría de los países de la OCDE con el objetivo de implantar unos estándares de transparencia e intercambio de información tributaria, que se ha traducido en la firma de un importante número de tratados internacionales (650 aproximadamente) y de acuerdos de intercambio de información tributaria (450 aproximadamente) con estos territorios.

España, no sólo no ha permanecido al margen de esta situación, si no que se ha mostrado muy activa, suscribiendo y negociando un importante número de convenios de doble imposición y acuerdos de intercambio de información con este tipo de jurisdicciones (sirva como ejemplo, Uruguay, Andorra, Aruba, Antillas Holandesas, Jamaica, Panamá, Luxemburgo, Costa Rica, Barbados, Bahamas, Suiza,…).

En los últimos 3 años se ha avanzado más en este ámbito que en los últimos 30, y puede decirse que la situación se está invirtiendo, de modo que dónde antes podía hablarse de seguridad, hoy por hoy podría decirse más temeridad,…

¿Cómo deberían actuar los titulares de patrimonios en territorios off shore? En mi opinión, sólo cabe una opción: regularizar. Afortunadamente, España tiene uno de los mecanismos de regularización más favorables del mundo, sin embargo se trata de un proceso tremendamente complejo y laborioso, que requiere un adecuado análisis de cada caso concreto.

En próximos posts comentaremos, con más detalle, algunas de las cuestiones que he apuntado aquí y otras relacionadas con este tema, que en mi opinión resultan tremendamente interesantes.

18 Comentarios | Leído 823 veces

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18 opiniones en “El ocaso de los territorios off shore”

  1. Hola Juan;

    Me ha gustado tu primer artículo, es más, creo que la materia que has tocado da para mucho. Estaré pendiente de tus próximas publicaciones.

    Bienvenido a BlogCanalProfesional

    1. JFJ dice:

      Muchas gracias Bartolomé, la verdad, es un tema muy interesante y que está dando mucho juego, me interesa mucho tu opinión al respecto, a ver si tenemos oportunidad de comentarlo con más detenimiento.

      Un saludo,

  2. Carlos Romero dice:

    Hombre Juan, después de 2 años preguntándomelo ahora veo claro qué pintaban asomando por el bolsillo de tu chaqueta aquellos billetes de avión a Luxemburgo y Liechtenstein…

    El post es muy útil para introducir al lector en un mundo que lee de manera tangencial en las primeras páginas de los periódicos. Como apuntas, es buena idea que sigas ilustrándonos en la materia, monstruo.

  3. JUA DOMINGO dice:

    Enhorabuena Juan, por tu magnífico artículo. Siempre he dicho que, las consultas hay que hacerlas al Oráculo…y en Fiscal, eres tú.

    Un abrazo.

  4. Enhorabona, Juan. Un article molt interesant. Si la situació s’ha invertit passant de seguretat a temeritat, estem en el bon camí. Si, a mes a mes, a l’estat espanyol hi ha un bon sistema de regulació els evasors de capital no tenen excusa per complir amb la seua obligació com qualsevol espanyolet de peu. Reitere, bona reflexió.

  5. Antonio Ballester dice:

    Querido Juan,
    Enhorabuena por tu artículo sobre una realidad que está ahí y que has descrito de forma fenomenal.
    Un abrazo

  6. Luis Sevillano Gallach dice:

    Juan, enhorabuena en tu primer blog. Interesante y clara la exposicion de la problemática.

    Además muy adecuado el tema en un momento de recuperación del Impuesto sobre el Patrimonio puesto que aunque no exista en España un procedimiento especial para la regularización ni se prevea una amnistía fiscal, entiendo que cuanto antes se tome la decisión de regulariazar los costes derivados del procedimiento ordinario de regularización serán significativamente inferiores pudiendo aprovechar los periodos en que el IP ha estado “suspendido”

    Suerte en los proximos blog sobre la materia que seguró resultarán candentes

  7. ROBERTO FERRER REIG dice:

    ENHORABUENA JUAN. GRACIAS POR DEJARME LEERTE. CUENTO CON FUTUROS ENVIOS.

    PD. SOLO ME HAN QUEDADO UNAS DUDAS.

    ¿QUIEN LE PONE EL CASCABEL AL GATO?,
    ¿QUIEN ES QUIEN? Y
    ¿QUIEN EL GATO?

  8. Fernando Bolea dice:

    Enhorabuena Juan,

    Un artículo muy interesante y que seguro dara mucho de si en siguientes publicaciones.

    Es algo que siempre nos llama la atención y a los menos expertos nos ha resultado bastante curioso que en un mundo globalizado como el actual, siguan conviviendo (aunque parece que cada vez lo será menos)régimens tributarios tan distintos, sobre todo en lo que a transparencia se refiere.

    Anímo en tu andadura por los blogs profesionales..

  9. Pedro Rico dice:

    Enhorabuena y gracias por tu articulo, espero que los siguientes articulos

  10. albamayo dice:

    Felicidades, Juan, por tu artículo, pero no hay que irse muy lejos para buscar un paraíso fiscal, eso sí, para extranjeros………..

    http://es.wikipedia.org/wiki/Entidades_de_tenencia_de_valores_extranjeros

    Quién juega a este juego?

    Me apunto……………

    Saludos. Un abrazo.

  11. Mª José G. dice:

    Enhorabuena Juan.
    Te felicito por tu artículo.
    Ya apuntabas maneras.

    Espero verte pronto.

    Un saludo.

    Mª José Gabaldón.

  12. Aurora Colomer dice:

    Enhorabuena, Juan, por este primer artículo.

    Es un tema desde luego interesante y más en los momentos que atravesamos: si se actuara contra los “ladrones de guante blanco”, seguro que nuestra sufrida prima de riesgo lo agradecía.

    Suerte en los proximos blogs y un abrazo.

  13. Rafael Sánchez dice:

    Estimado Juan,

    Siempre dije que eras el mejor y no me he equivocado.

    Sigue así !!.

    Un abrazo,

    Rafa Sánchez

  14. Pedro Espinosa dice:

    Cuando dices que la solución puede ser regularizar la situación fiscal, eso supondría tributar en Españ, por ejemplo, por las ganancias patrimoniales de los últimos 4 años, ¿no? Pero ¿que pasa con lo amasado en años anteriores? Perdona mi ignorancia, pero, ¿no podría decir un contribuyente español, por ejemplo, que el dinero que ha ingresado de repente en una cuenta española, procede de los rendimientos generados hace 6 años y estar prescritos?

    1. JFJ dice:

      Hola Felipe,

      Como digo, se trata de regularizaciones ad hoc en las que cada caso es un mundo, efectivamente en determinados supuestos podría tributarse únicamente por los rendimientos de los últimos cuatro ejercicios.

      En cuanto a la procedencia, mas que lo que lo que pueda decir el contribuyente, lo que cuenta es lo que pueda probar y tratándose de te territorios off shore no siempre es fácil acreditar según que cosas.

      Lo comentamos cuando quieras.

  15. FERNANDO ALFONSO dice:

    Querido Juan:

    Felicidades y enhorabuena por este interesante artículo.

    Efectivamente es un tema de candente actualidad y que da mucho que pensar.

    Espero verte pronto y seguir leyendo artículos tan interesantes.

    Un abrazo.

    Fernando Alfonso

    1. JFJ dice:

      Gracias Fernando,

      A ver si de verdad nos vemos pronto.
      Un abrazo

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